企业增值税、企业所得税税负高。
成本构成简单,主要以人工和材 料为主,部
分材料无法取得票据 或者无法抵扣进项税。
没有发票列支,企业利润额虚高。
员工工资现金支付,用工成
本高存在用工风险。
解决税负过高问题
解决企业现金流不畅问题
企业利润虚高问题
解决用工风险
某建筑施工企业(一般纳税人9%税率)合同标的1000万元,其中材料成本500万元(取得13%进项)、劳务成本(工人工资)300万元,工人需现金支付且无劳务发票提供。
此类情况:(1)施工单位应替工人申报和缴纳个人所得税。(2)无发票入账导致不能税前列支,企业利润虚高。
1、增值税销项税:1000*9%=90(万元)
2、进项税:500*13%=65(万元)
3、附加税:(90-65)*(7%+3%+2%)=3(万元)
4、企业所得税:(1000-500-3)*25%=124.25(万元)
5、合计纳税:90-65+3+124.25=152.25(万元)
1、增值税销项税:1000*9%=90(万元)
2、进项税:500*13%=65(万元)
300*6%=18(万元)
3、附加税:(90-65-18)*(7%+3%+2%)=0.84(万元)
4、企业所得税:(1000-500-300-0.84)*20%*50=19.92(万元)
5、合计纳税:90-65-18+0.84+19.92=27.76(万元)
6、税收扶持:(90-65-18)*50*70+0.84*70%+19.92*40*70=8.62(万元)
企业总共交税节省:152.25-27.76+8.62=133.11(万元)