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开一家公司需要交哪些税?
发布时间:2021-09-10 浏览次数:433

作为纳税人就要交税,一家公司也是纳税人,也有交税义务。公司类型不同,所交的税的种类也有所不同。我们首先要明确的是应该上交哪些税。一般来说,公司在运营过程中将缴纳以下税费:
 
流转税
 
指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。主要包括增值税、城市维护建设税、教育费附加等。流转税按企业的营业收入的百分比计征。
 
1、增值税

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。现在已经全面营改增了,营业税已经退出了历史舞台。而只要开展业务,每个公司都需要交增值税。根据公司行业不同,税率不一样,主要税率有:3%、6%、9%、13%等。目前小规模纳税人季度销售额不超过9万的,可以免征增值税,也就是我们通常说的零申报。“零申报”并非“不申报”,应向税务机关办理零申报手续,并注明当期无应税事项。
 
2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加

城市维护建设税是个影子税种,紧跟增值税和消费税,是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据,依法计征的一种税。《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第四条城市维护建设税税率如下:纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。
 
教育费附加是由税务机关负责征收,同级教育部门统筹安排,同级财政部门监督管理,专门用于发展地方教育事业的预算外资金。教育费附加、地方教育费附加目前针对小微企业有税收优惠,申报时根据自身情况选择减免。

所得税
 
包括企业所得税和个人所得税。
 
1、企业所得税

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。一个公司,有了盈利肯定是需要缴纳企业所得税的,应纳税所得额是以公司利润为基础,进行必要的纳税调整而得出的。
 
一般来说,企业所得税按应纳税所得额的25%计征,根据企业具体情况,还可能有15%或20%的优惠税率。简单来说盈利需要交税,亏损就可以不用交税。
 
此前发布的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税;对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
 
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
 
2、个人所得税

对于公司来说,本身不缴纳个人所得税。但是员工工资以及股东分红需要缴。公司是法定的扣缴义务人,也是要负责任的,所以不可掉以轻心。
 
事实上,对一般的创业公司而言,缴纳的税费只有6-10种,除去不经常发生且税率较低的小税种后,创业者需要重点关注的只有3种,分别是:增值税、企业所得税和个人所得税。
 
增值税属于商品和劳务税类,因销售商品或提供劳务而征收的税种,随着“营改增”的全面实施,所有公司都属于缴纳增值税的纳税人。
 
增值税的纳税人分为一般纳税人小规模纳税人,一般纳税人门槛相对较高,多数创业公司是从小规模纳税人开始的,小规模纳税人适用的税率是3%。
对于财政收入来说,企业所得税是仅次于增值税的第二大税收来源。企业所得税是对企业所得征税。只要是公司制的企业,无论什么行业,都应按规定申报并缴纳企业所得税。
 
企业所得税应该是所有税种中计算最为复杂、规定最为繁琐的税种,没有之一。如果没有会计和税法的相关知识,是不可能深刻理解企业所得税的。创业者来自各行各业,不可能要求每个创业者都精通会计和税法。
 
一般来说,企业所得税的税率为25%,简单的理解就是你赚了100块钱,就应该缴纳25元的企业所得税。高新技术企业、软件企业、符合条件的公司等可适用15%的税率,符合条件的小微企业只需按照实际税率10%缴纳企业所得税。
 

不少创业者在不清楚税务风险的情况下,擅自分红且未缴纳个人所得税,这样存在较高的税务风险。事实上,对于分红事宜,只要规划合理,是存在税收筹划(合理避税)空间的。

个人所得税也是财政收入的重要来源,一提到个人所得税,几乎所有人都会想到工资超过5000元后应缴纳个人所得税,可个人所得税的征税范围比这要宽泛的多,“工资、薪金所得”只是个人所得税征税范围中的一种。

由上表可知,个人所得税征税范围较为广泛且税率普遍偏高,当你不创业、不经营公司、不出售房产的时候,可能只有“工资、薪金所得”与你有关。而一旦成为了创业者,整天与公司业务打交道的时候,就不能再无视个人所得税中其他的征税项目了。
 
增值税

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务和应税服务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。增税税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。

- 增值税小规模纳税人

不可进项抵扣,税率为3%。

- 增值税一般纳税人

可以进项抵扣,服务类税率通常为6%,贸易类税率通常为13%。

税收优惠政策:符合小型微利企业标准的增值税小规模纳税人,按月纳税的企业月销售额不超过3万元(含3万元)的,按季度纳税的企业季度销售额不超过10万元(含10万元)的,免征增值税。

哪些企业属于小型微利企业?

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定,享受企业所得税优惠的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

哪些企业可以申请成为一般纳税人?

国家税务总局令第22号《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第四条规定,年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人,主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定:

(一)有固定的生产经营场所;

(二)能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。

附加税

附加税通常有城市维护建设税(以下简称城建税),教育费附加,地方教育费附加,另外,还会有一些地方性的附加税,如上海地区有河道费。附加税是以企业实际缴纳的消费税、增值税税额为计税基础的。

城建税有三档税率,企业注册地址在市区的,税率为7%;在县城、镇的,税率为5%;不在市区、县城或镇的,税率为1%。

教育费附加,税率为3%;

地方教育费附加,税率为2%;

河道费(上海地区),税率为1%。

税收优惠政策:从2016年2月1日起,符合小型微利企业标准的增值税小规模纳税人,按月纳税的企业月销售额不超过10万元(含10万元)的,按季度纳税的企业季度销售额不超过30万元(含30万元)的,免征教育费附加、地方教育附加。

案例一:假设A企业为符合小型微利企业条件的小规模纳税人,按月纳税,一月开票金额为30900元(含税),二月开票金额为103000元(含税),A企业的增值税和附加税情况是怎样的?

一月:收入=30,900/(1+3%)=30,000,月销售额不超过3万,免征增值税,增值税为0,在增值税基础上征收的附加税也就为0;

二月:收入=103,000/(1+3%)=100,000,月销售额不超过10万,免征教育费附加、地方教育附加。

增值税=收入*增值税率=100,000*3%=3,000;

城建税(假设税率为7%)=增值税*城建税率=3,000*7%=210;

河道费(假设为上海地区)=增值税*河道费率=3,000*1%=30。
 
所 得 税

所得税分为企业所得税和生产经营所得个人所得税,除个人独资企业和合伙企业的其他企业为企业所得税的纳税人。个人独资企业和合伙企业为生产经营所得个人所得税的纳税人。所得税征收方式分为查账征收和核定征收,查账征收是在企业的实际利润基础上征税,核定征收是在企业的实际收入基础上按照行业的核定利润率计算核定利润来征税(核定利润=实际收入*核定利润率)。

企业所得税

除个人独资企业和合伙企业以外的其他企业,在利润的基础上缴纳企业所得税,企业所得税的税率通常为25%。

企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

税收优惠政策:符合条件的小型微利企业,按照税前利润的50%作为计税基础,并按20%的税率缴纳企业所得税,即实际税率为10%。

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

案例二:假设B企业符合小型微利企业的条件,第一季度亏损10万元,第二季度盈利32万元,第三季度亏损15万,第四季度盈利20万,年度累计盈利27万,次年的年度企业所得税汇算清缴进行纳税调整后(年度累计税前利润达到了30万),B企业整年的缴税情况是怎样的呢?

案例三:延伸一下案例二,如果B企业在年度汇算清缴时年度累计税前利润超过了30万(假设纳税调整后,本年累计税前利润达到了32万),不再满足小型微利企业的标准,企业所得税情况又是怎样呢?

对比案例二和案例三,税务机关认定的税前利润从30万增加至32万,整年实际缴纳的企业所得税竟然从3万增加到了8万。也就是说,利润仅增加了2万,税金竟然要多交5万。

生产经营所得个人所得税

个人独资企业和合伙企业,在利润的基础上按照个税五级超额累进税率表征收生产经营所得个人所得税,税率5%-35%。

个人所得税

工资薪金所得个人所得税,在员工工资的基础上按照七级超额累进税率表计算(税率3%-45%),个税免征额5000元。

案例四:员工小王税前工资为6000(已扣除个人承担的社保和公积金),他该缴纳多少个人所得税呢?

个人所得税(工资薪金所得)=(6,000-3,500)*3%=30

劳务报酬所得个人所得税,通常对兼职人员征收,按照三级超额累进税率表计算(税率20%-40%)

案例五:如果案例四中的小王不是员工,而是兼职人员,他又该缴纳多少个人所得税呢?

个人所得税(劳务报酬所得)=(6,000-6,000*20%)*20%=960

印 花 税

营业执照,按件贴花五元;

房屋租赁合同,按租赁总额的千分之一贴花;

购销合同,技术合同,按合同金额的万分之三贴花。
 

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