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刚刚,营业执照大变!税务局紧急通知!
发布时间:2021-10-12 浏览次数:86

重磅!营业执照新规定

10月1日起,不做这事最高罚10000!

自2021年10月1日起,新办营业执照的企业,不办理税务登记,处2000元以下罚款,情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款。

02

新公司、个体户还敢不记账不报税?

一、看完上述的处罚规定,你还敢不记账、不报税吗?

1、做账是必须的!

根据相关法律法规:领在营业执照签发之日起30日内要办理税务登记,当月建账。企业必须要有一名专业会计,根据原始的票据凭证,为企业做账。

2、报税也是必须的!

根据相关法律法规:营业执照批下来后,首月建完账后,在取得税务登记证的次月起进行纳税申报。不管有没有赚钱,也不管有没有生意,每个月都要根据运营情况做账,然后根据账本向税务局做税务的申报。

3、不做账报税后果很严重!

☑不能贷款买房

☑不能办移民

☑不能领养老保险

☑公司每年会被税务局罚款2000至2万元

☑企业欠税,法人会被禁止出境,无法购买飞机和火车票

☑企业长期不报税,税务局将上门查账

☑长期不报税,发票机被锁

☑进入工商经营异常明了,所有对外申办业务全部限制。

如:银行开户、进驻商城等。总之一句话,新注册公司不做账不报税,无疑是把自己往绝路上逼!一旦被查出来,公司将处处受限寸步难行!请三思而后行!!

二、新公司开办费做账报税指南

有些伙伴对于开办费的时间个内容的界定,把握不是很好,不知道该不该计算在内!

1.开办费开始计算的时间

有些人迷茫了,问营业执照证书之前的筹建费用属不属于开办费啊?能不能算在内?

(1)一般批准筹建之日就是营业执照的成立日期,但是,在拿到营业执照之前一个月内是可以列为开办费的。

(2)结束之日,就是你正式营业了,也就是第一笔主营业务收入进账时,或者购买原材料/商品之日。

2.可以计算开办费的是

(1)筹建人员的劳务费用

具体的包括筹建人员的工资和奖金等工资性质的支出,也包括为其缴纳的社保等。

(2)筹建期间的福利费用。

比如发生的医疗费,如果筹建的时间短可以据实列支,如果筹建时间比较长,可按照工资总额的14%去计提职工福利费。

(3)筹建期的差旅费。差旅费包括市内交通和外出的费用。

(4)企业登记,公正/验资的费用

主要包括登记费、验资费、税务登记费、公证费等等。

(5)筹措资本的费用:主要是指筹资支付的手续费以及不计入固定资产和无形资产的汇兑损益和利息等。

(6)人员的培训费

比如说:引进新设备和新技术,选派职工在筹建期外出学习的费用;或者是外聘的专家技术人员前来指导和培训的劳务费等。

(7)其他相关的费用

筹建期间还会发生很多其他的费用,比如说:办公费,广告费,交际应酬费,实收资本印花税,可行性研究费用;另外有关的费用还有调查费用,诉讼费,文件印刷费,通讯费还有一些庆典的礼品费用等等。

哪些是不可以计入开办费呢?

3.不可计入开办费的有

(1)资产相关发生的费用。

比如:购建固定资产所支付的运输费、保险费和人工费是不能计入开办费的,是需要计入固定资产原值的。

(2)为培训职工而购建的固定资产、无形资产等支出不得列作开办费。

(3)筹措款项所支付的利息,不得计入开办费。

(4)外币现金存入银行而支付的手续费,该费用应由投资者负担。

4.开办费的摊销一般按照五年摊销,新企业会计制度规定开办费一次摊销。

关于开办费时间和内容都知道了,那么该如何进行账务处理呢?

三、开办费的会计分录

关于开办费的账务处理,得分三种情况:

1.选择企业会计准则分录如下:

借:管理费用-开办费 (工资/差旅费/办公费等等)

贷:银行存款

2.选择小企业会计准则会计分录如下:

借:管理费用-开办费 (工资/差旅费/办公费等等)

贷:银行存款

3.选择企业会计制度得会计分录如下:

相关费用发生的当期是要计入待摊费用的

借:长期待摊费用

贷:银行存款

开始正常经营当月进行摊销:

借:管理费用

贷:长期待摊费用

四、开办费的涉税处理

筹建期间发生的有些费用是可以税前扣除的!

1.筹建发生的费用扣除标准如下

(1)业务招待费

在筹建期间发生的业务招待费,可以按照实际发生额的60%计入企业筹办费中,按照相关的规定进行税前扣除。剩下的40%是作为永久性差异的,在以后期间是不得税前扣除的。

(2)广告和业务宣传费

可以按照实际发生额计入企业的筹办费中,按照相关的税率扣除标准进行税前扣除。

2.筹建期年度汇算清缴

企业从事生产经营之前进行筹办活动期间,发生的筹办费支出,是不得计算为当期的亏损的。

3.经营年度的汇算清缴

开办费没有明确的作为长期待摊费用,可以在开始经营的当年一次性扣除;也可以按照新税法相关的长期待摊费用处理,注意一经选定,不得改变。

关于企业筹建的开办费,首先要确定好计入在内的费用金额,其次是根据选用的准则进行做账,涉税处理不得马虎!

03填写经营范围的5个坑

一、经营范围顺序随便排

那些同时经营多个行业业务的企业,按经营范围的第一项为该企业所属行业,而税局稽查时,选用的指标经常参考行业水平。排错顺序,当心吃亏。

二、经营范围越多越好

有些财务人员害怕以后遇到超出经营范围的业务不能自行开发票,就把能想到的经营范围都写进去了。但有些经营业务是不能享受税收优惠的!

三、没考虑核定征收

如果新设企业打算申请核定征收,应避免经营范围中出现不允许核定征收的经营范围。如专利代理、商标代理等是不能核定征收的。详情请参照国税函〔2009〕377号文件。

四、分支机构的经营范围随便填

分公司的经营范围不能超过总公司的经营范围,因为其不能独立承担民事责任。

而子公司的营范围不需要在母公司经营范围内。但是,由于母子公司经常相互提供服务,总公司应增加商业服务业等经营范围,子公司增加为总公司提供服务的经营范围。

五、经营范围随便抄

网上经常会列举各行业常见的经营范围。小编建议,这类帖子看看参考下就可以了,别全抄啊,即使是相同行业的企业,其经营的侧重点也有很大的不同。以增值税为例,混合销售中按照主业确定税率,同样的混合销售业务,不同主业的企业税率不同。

在确定主营业务时,经营范围也是可以参考的一项,经营范围应突出公司的主营业务,避免多缴税。

提醒各位纳税人,经营范围并不是你想做啥买卖填上就可以,很多你想做的事,都要经过有关部门的审批!

04领取营业执照后需要办什么?

一、刻章

凭营业执照,到公安局特行科指定的刻章社,刻公章、财务专用章、发票专用章、合同专用章和法人章,共计5种。

公章法律效力是最大的,通常是用于公司对外事务的处理。盖上公司公章表示公司对该文件事宜负责。

财务专用章的重要性仅次于公章。在会计核算、银行结算等业务时都需要使用财务章,稍有不慎就会给公司带来损失。

发票专用章是开具发票时用的,有合同往来的需要用到合同专用章,而法人章是法定代表人专用章,法人用于决议以及办理相关的事务,具体法律效力。

二、到银行开对公账户

可以在原来办理验资时的那个银行的同一网点去办理,基本户账号沿用验资户账号,也可选择其他银行网点办理。

一般需要带上营业执照正副本、公章、财务章、法人代表人名章、法人代表身份证原件,需要注意的是开基本户需要填很多表,最好把能带齐的东西全部带上,要不然要跑很多趟。

三、去税务局报道

办理税务登记,核定税种,每个月按时记账、按时报税,有税盘的要抄税请卡,国税局报道完就可以申购发票,购买税控器。

需要注意的是,新公司成立后,每年的5月31日之前要做汇算清缴,6月30日之前,要做工商年报公示,以防企业经营异常。

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